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试论企业内部审计与风险管理

类型:会计论文 时间:2017年3月21日

内部审计的概念在随着时间的变化而发生了变化,现在仍在变化的过程中,下面是小编搜集整理的一篇探究企业内部审计与风险管理的论文范文,供大家阅读参考。

【摘要】企业在不断发展的过程中也会面临很多很复杂的风险。企业必须严格地发现和辨别存在的风险,加强对风险管理的工作,对风险管理方案的制定以及监督等方面的工作进行科学、合理的分配,这样有利于保障企业风险管理的质量。在整个风险管理中一定会涉及到企业里的其他部门的沟通与协调,这样就为审计部门的建立创造了条件。建立的企业内部审计部门需要是一个独立的组织,具有独立评估与监督的职能,这样才能更好地为企业的风险管理与涉及到的其他部门的沟通和协调提供保障。本篇文章论述的是企业内部审计与风险管理之间的关系。

【关键词】内部审计 风险管理

最初,企业的内部审计与风险管理之间都是独立的,但是,企业在发展的过程中,面临的风险在不断地增多,企业开始逐步重视起企业的风险管理工作,并将风险管理作为企业的重点工作。

内部审计的目的就由原来只监督企业的财务管理转向为企业提供保障与咨询服务,对企业的风险管理进行评估和改善,控制与治理企业的风险管理。在这样的情况下,企业的内部审计和风险管理之间有了一定的关联。企业的内部审计和风险管理都会影响企业的发展步伐,两者的关系可以说是相辅相成的,处理好内部审计与风险管理之间的关系,有利于推动企业长期的发展。

一、企业的内部审计和风险管理之间是互动的关系

(一)内部审计的概念与风险管理的内容之间的联系

内部审计的概念在随着时间的变化而发生了变化,现在仍在变化的过程中。风险管理在一定程度上对内部审计的定义产生影响。同时还会影响到内部审计的职能以及在整个企业中的价值。2009版的内部审计主要是指一种相对独立且客观的确认与咨询的财务活动,进行内部审计相关工作的主要目的是为了更好地增加其价值,改善其原有的运营水平。在内部审计的实际工作中,通常会采用系统化、规范化的方法,通过评价、改善风险管理实现控制过程的一种有效工作途径。而2011版的内部审计在定义上并没有差别,与2009版的内容相同。进行内部审计能够提高企业控制和治理风险的效率,其主要的工作内容是通过对风险的评价来进一步改善风险管理,这也是内部审计的一个发展趋势。内部审计只有在风险管理框架中实行才能称为风险管理审计。

(二)受风险管理的影响,内部审计在企业中有了新地位与作用

随着企业面临的风险的不断增加,企业的管理人员注意到了风险管理对企业发展的重要性,这为内部审计提供了改变工作内容的一次良好的机会,让内部审计能够在企业的发展中充分发挥自身的作用。内部审计改变的工作内容是可以参与企业的风险管理,这样就提高了内部审计在企业中的价值。同时也会成为企业发展中不可缺少的一个角色,有利于推动企业发展上升到一个新的境界。

二、企业内部审计和风险管理的目标具有一致性

风险管理的工作是由企业的领导者、管理阶层和其他企业员工来共同参与的过程,风险管理能够辨别影响企业制定的发展战略和企业内部各个部门的工作中隐藏的影响因素。同时,企业的风险管理可以对这些隐藏的影响因素进行管理,从而保证企业目标的实现。风险管理的主要工作是识别、估测以及评价企业面临的全部风险,准确地掌握各种不确定因素,采用合理的内部方法来尽可能地降低损失,用最低的成本来得到最高的安全保障。风险管理通过对存在的风险因素进行识别、评价和控制来降低发生风险事件的概率,减少企业的经济损失。风险管理的主要目的是保证企业实现自身的目标。从内部审计的角度看,内部审计的工作主要是提高对风险的控制以及治理存在的风险,通过对风险的评价来改善风险管理,内部审计的主要目的是增加企业的价值,帮助企业实现目标。从这个方面来说,企业的内部监督与风险管理的目标是相同的。

企业的内部审计与风险管理之间的关系是相辅相成的。国内大多数的企业会把内部审计作为风险管理中比较重要的一部分内容来制定企业的风险管理计划,内部审计在风险管理中的主要作用是控制和评估整个风险管理的过程。有一部分企业还会让内部审计参与到风险管理方案的制定与执行的全过程中,这样做有利于充分发挥内部审计的作用。并且,内部审计还是企业进行风险管理的一个重要的方法。

三、企业内部审计在风险管理中的作用

企业的内部审计在风险管理中的作用主要包括以下几个方面:

(一)控制和评价

企业内部的风险具有感染性、传递性以及不对称性等特点,所以,在识别、防范和解决风险需要一个独立的管理组织来从企业的整体出发,对风险进行客观的识别与确认,督促相关部门能够及时地采取措施来控制规避风险。

(二)参与管理和协调

企业的内部审计处于企业领导阶层与各职能部门中间的位置,可以对企业风险策略和各种决策进行协调,还能够利用自身的优势参与到企业风险管理体系的建立中,能够识别、协调与管理企业面临的各种风险,提出一些控制风险的有效对策。

(三)咨询服务

咨询服务是企业内部审计主要的工作职责,内部审计对企业经营管理的情况以及经营过程都比较了解,所以,内部审计能够凭着这样的优势参与到风险管理的工作中。内部审计能够为企业的风险管理工作提供咨询服务。

(四)报告和防范

企业的内部审计与企业的其他部门之间是没有联系的,具有相对独立性。内部审计得到的风险评估意见是直接上报给企业的高层管理人员的,这样会引起高层管理人员的高度重视。此外,内部审计能够把企业发展中存在的风险及时地传递给风

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