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高校食堂财务管理策略

类型:经济论文 时间:2017年11月3日

摘要:在高校食堂管理范畴内,财务管理的重要性不言而喻,为了合理的优化高校食堂财务管理,必须要加强采购环节管理,降低财务风险;规范出入库管理,控制财务成本;强化内部控制,健全内控制度;完善管理资料,合理规避管理风险,从而更好的适应不断发展的高校食堂管理形势,为高校食堂建设发挥更大的作用。

关键词:财务管理;规范高校食堂;有效策略

随着高校管理体系的不断完善,高校对食堂管理者的要求也越来越高。高校食堂管理者如何提高经营风险的防范能力,提供给师生更安全、健康的食品,是亟待解决的重要课题。在高校食堂管理工作中,财务管理是规避风险的核心所在,食堂财务管理与食堂其他领域、环节联系密切,对监督日常经营、推行细致化服务、实现精细化管理意义重大。所以,从财务管理角度规范和完善食堂管理工作尤为重要。

一、加强采购环节管理,降低财务风险

采购环节是食堂管理的关键控制点,加强其管理可有效降低财务风险。通过改善采购策略、优化采购流程、规范采购管理,可以预防采购过程中各种弊端,从而达成降低采购成本,提高采购效率的目标。采购环节主要包括供应商的确定、采购流程管理、配送模式和监督管理。1.供应商的确定先向上级主管部门申请,以公开招标的方式进行,最终每类商品确定两家以上供应商;2.采购流程管理采用集中上报、集中采购形式,减少或避免零星采购,杜绝私自采购;3.配送模式选用供货商统一配送形式,压缩单位采购配送机构,降低采购成本;4.为保证采购商品的质量和价格,必须建立供应商评价体系,执行定期询价制。定期对供应商服务、采购价格、质量进行评定,依照评定结果择优选择供应商。对于市场价格波动较大的原材料,通过市场调查、网络询价、高校间询价等形式,及时调整采购单价,并公示询价信息,做到采购的透明化。

二、规范出入库管理,控制财务成本

随着网络时代来临,学校食堂应利用信息化手段建立统一的物流管理平台,将采购、仓储、餐厅、核算等节点联接起来,完成信息的空间传递,实现资源共享、信息共用,突出提高效率、数据及时传输、远程实时监督的作用。建立物流平台,应以《财务核算制度》、《食品原材料索证索票制度》等相关规定为依据,采取详细的供应商信息台账和原材料分类台账,采取逐日登记的方式,让库存台账全面、真实、准确的反映食堂物资进、出、存情况。建立相互制约的出入库管理机制。物资采购、验收由采购组、保管组、食堂管理者三方组成,入库时三方对所购物资的质量、数量、价格进行检查核实,并在送货单上签字确认。物资出库由食堂各部门提出,管理员根据当日成品出品量审核原材料出库单,控制出库成本。库房严格遵循无联合验收的物资不能入库,无审批签字的货物不能出库。科学控制库存,高校应根据实际情况,合理设置库存存量;对生鲜食材采取直达、零库存管理;及时清理临近保质期及不常用物资;每周对库存盘点做到账实相符。

三、强化内部控制,健全内控制度

内部控制可降低生产经营活动过程中违规事件发生的可能性,防范各种经营风险,及时纠正错误、防止弊端。内部控制主要包括人员控制、组织控制、财务控制和实物控制。高校可根据食堂规模合理设置管理岗位、配备管理人员,结合实际完善内部控制制度、建立责任追究制度;明确岗位职责,落实岗位责任,对不相容岗位予以分离(即餐厅管理员、保管员与采购员岗位分离;核算员、出纳员与保管员、采购员岗位分离);建立统一采购制度,执行集中采购、统一保管和结算;制定详细的采购、出入库及资金结算流程;严格执行的供应商准入、退出机制;严格实行双人采购、换人验收、定期轮岗制度;严格执行定期盘点不定期抽点工作。通过建立健全制度,形成各岗位之间的互相制约和监督机制,从而显著降低食堂的经营风险。

四、完善管理资料,规避管理风险

食堂资料的建立是确保食品安全工作的前提,为提高食堂精细化管理提供信息和依据。资料来源于食堂每一部门与生产环节,贯穿于食品采购、制作、出售的全过程。全面、完整、准确、系统的收集食堂资料,确保整个经营生产过程得到有效的记录。食堂资料大致可分为:1.政策法规类。如上级文件;规章制度;劳动合同;安全协议;管理机构组成人员名单等;2.原料采购类。如中标通知书;供应商相关资质;原材料索证索票资料;询价记录;出入库单据;盘点表等。3.生产销售类。食堂每餐的食谱、价格确定的方案;成本核算记录;各项安全检查记录;每月销售结算清单等。4.人员档案类。如个人履历、健康档案、鉴定及考核材料,奖惩材料,人员工资表,培训情况等。5.日常管理类。工作计划、报告、总结、会议记录;学生伙食管理委员会的会议记录;食堂获得的荣誉证书、奖励等材料;上级领导视察照片及指示材料等。全面收集、有效整理和完善资料,充分地利用信息资源,合理规避管理风险。

五、规范核销票据,降低财务风险

规范食堂票据管理,是完善食堂精细化管理的重要基础,也是规范食堂经营活动的重要手段。为正确、完整、真实地反映食堂经营活动,核销票据时应符合下列要求:1.采购物资必须索取正规发票,印章要齐全,有税务机关统一印制的发票监制章,并加盖开票单位发票专用章或财务专用章;2.发票内容要齐全:单位名称、日期、品名、单价、数量、金额等项目填写齐全,字迹清楚,金额正确,大、小写相符,票据不能涂改;3.原材料采购报销时须附有入库单和购货清单,按照各校审批程序进行签字报销,购货清单上须有两个以上采购员签字确认;4.所有款项支付采用转账付款、电子支付等非现金形式,付款单位必须与发票及购货清单印章相符;5.尽量减少或不使用采购周转金,如必须使用的,建议半学期归还一次;6.与委托经营食堂结算时,必须打入对方对

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